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总分公司组织架构下财务管理模式

发布时间:2020年01月26日 17:06:09  作者:快乐教育网  来源:中国新闻网  浏览:   【】【】【
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摘要:铁路非运输企业确立了“总分公司为主、母子公司为辅”的公司管理架构,以提升整体经营质量和提高企业竞争力。文章认为应确立以宏观制约、授权管理为主的两级财务管理模式,并从集团公司角度阐述了加强对分公司财务管理的基本思路和策略。
关键词:铁路非运输企业 总分公司管理 财务模式
随着2005年铁路分局的撤消,铁路系统开始了大范围地机构改革和生产力布局调整。作为多元化经营的重要组成部分,非运输企业也在铁路局范围内进行了重组整合。按照“整合区域优势资源,打造多经骨干企业”的总体发展战略,对地区集团公司进行改革,形成了“总分公司为主,母子公司为辅”的公司管理架构。由于公司管辖范围广,点多线长,基本都跨省、市经营,在总分公司的管理架构下,如何开展财务管理工作,使总、分公司各司其职,充分发挥整体合力,实现一加一大于二的目标,是集团公司面对的重要课题。
经过对业务构成、经营特点、行业规律等多方面的认真分析和深入研究,笔者认为集团公司应该确立以宏观制约、授权管理为主的两级财务管理模式,在内部财务工作中,进一步明确岗位职责,使总分公司财务人员在协调管理、业务指导、监督检查等方面建立专业对接,同时不断强化分公司作为模拟法人的独立核算、自负盈亏的运营实体的管理责任,建立总分公司相对独立、全面监管、协调统一的财务管理格局。
一 总分公司两级财务管理职责界定
(一)集团公司财务管理职责
根据国家政策、法规和铁路局相关要求,制定公司范围内统一的经营管理和财务管理制度,并组织所属单位实施。按照“统一领导、分级管理”的原则,实现规范管理。
强化集权,适度分权。通过集合人财物、管理等生产要素,进行统一配置,从而降低成本、高效管理。恰当的集权与分权,既能发挥集团公司的财务调控职能,激发分公司的积极性与创造性,又能有效制约分公司的经营风险和财务风险。具体授权管理如下:
(1)资产管理授权。公司所有经营用资产的管理权归属集团公司资产部门,分公司有使用和维护的权利义务,在资产的购置、报废、处置等方面,分公司必须报请集团公司审批同意后,按规定程序 。
(2)资金支出授权。在铁路局大额资金支出规定的基础上,分公司可以拥有授权经营范围内的资金支出权,其他用途或授权范围外的资金支付,必须报请集团公司审批后,按规定程序 。
(3)集团公司的财务管理定位由会计核算型向管理制约型转变。财务管理工作必须要适应公司总体经营管理需要,因此,财务管理工作重点是加强公司经营过程中的管理制约,参与公司管理过程和决策。
(二)分公司财务管理职责
分公司在集团公司搭建的财务管理体系框架内,按照独立核算、自负盈亏的原则,在规定的授权范围内开展业务核算和财务管理。
二 集团公司加强财务管理的基本思路和策略
(一)突出工作重点,强化专业管理
按照建立专业管理体系,规范经营管理秩序的总体原则,集团公司计划财务部在建立两级财务管理模式的过程中,应以资金管理、预算管理和会计核算制约为重点,不断加强财务专业管理建设。
1、加强资金监管,降低经营风险,提高资金使用效率
对经营过程中的资金流和票据流实施有效制约,确保经营安全,是财务管理的重中之重。针对公司管辖范围大、经营实体多、资金监管任务艰巨的实际情况,为实现经营安全和提高资金使用效率的目标,集团公司应在三个方面采取管理措施:
一是规范并加大资金和票据管理制度的执行力度,统一下发公司票据领用登记簿,对分公司应收票据的动态变化情况进行监控,及时掌握处置情况;建立分公司日常自查自纠,公司动态监控,季度全面检查的工作制度。
二是针对贸易业务发展迅速,大额资金流动频繁的经营实际,集团公司要及时制定《大额资金管理办法》,明确并严格执行动用大额资金必须经过领导班子集体讨论程序,授权分公司大额资金联签的额度,超过权限必须经过集团公司审批的管理规定,对于贸易项目及资产开发投资项目的资金使用,详细设计总分公司之间从项目开发论证、合同资信与履约能力审查、资金拨付使用审查等方面的职责权限与一系列操作流程。通过制度和流程的制约,集团公司能及时掌握分公司的业务信息和资金动向,并给予必要的业务指导和监督,制约经营过程中的风险,确保资金流动始终处于良性循环状态。
三是针对公司业务发展和资金使用不平衡的情况,集团公司可以集中管理和统一调配可用资金。通过资金集中调配,一方面提高闲置资金的使用效率,另一方面调动分公司开发经营业务的积极性,取得较好地经济效益和管理效益。
2、推行财务预算管理,提高经济运转质量
为规范经营行为,合理配置经营资源,推动经营决策的科学化和制度化,推行全面预算管理,形成自下而上、自上而下、上下结合的预算编制程序以及严格制约、分析调整的预算执行程序。
集团公司根据任务指标,结合整体经营形势预测,确定总体预算,量化分解到分公司。在预算编制质量上,力求把影响收支的因素都考虑到,努力提高预算的准确性。在预算执行质量上,要求分公司把预算分解落实到相关的经营实体和相关部门,将预算制约的责任传递到最基层,形成一级保一级的预算制约机制;在季度财务决算报告上报后,针对预算的执行情况,进行书面分析,并提出下一步策略措施,确保按进度完成年度预算制约目标。
通过推行预算管理,公司上下增强成本制约意识,强化了成本的刚性约束,提高经济运转质量。
3、充分利用会计核算系统,实行财务数据集中管理
为及时、准确地了解和掌握分公司的日常财务经营情况,提高分公司会计基础工作水平和工作效率,将铁道部推广的5.0会计核算系统,通过网络和信息技术,把分公司的账务和报表系统的数据全部集中到集团公司的财务服务器中,建立财务数据集中管理系统,形成财务网络。通过财务数据集中管理系统,实时传输财务数据,集团公司能及时掌握分公司的资金流向,各项成本开支一目了然,能及时发现和纠正会计核算上的理由,实现会计核算的统一,还可以实时监控分公司财务信息,提高管理效率。
(二)优化运作机制,提高管理绩效
在加强制度建设,强化专业管理的同时,集团公司还要重视以工作机制为核心的运营管理体系建设,不断提高分公司对管理制度和管理意图的贯彻执行能力。
1、建立业务培训机制,提高队伍整体素质
建设一支高素质的会计人员队伍,是做好会计工作的前提,应注重二种形式的业务培训:一是树立典型,发挥榜样的示范作用,选择财务工作业绩突出的会计人员,定期开展教学活动,以点带面,逐步提高会计人员业务能力;二是定期开展专业培训,制定业务培训计划,请专业培训机构就企业经营过程中的热点、难点和盲点理由进行理论与实务培训,如企业资产重组过程中的会计处理理由、财务规范管理理由以及税收政策和筹划等等。
2、加强内部审计工作,发挥内审的监督作用
审计在公司治理结构中起着不可替代的作用,除了会计师事务所对年度报表的外部审计外,为确保公司经营政策和管理制度的严格执行,监督分公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠,集团公司必须开展内部审计。集团公司可以设置审计监察部门也可以赋予计财部内部审计的职责,内部审计的内容和范围主要包括对分公司经营过程和结果的经营业绩审计,对分公司预算编制及执行情况的审计和对分公司会计核算合理性及会计报表真实性的审计。
内部审计的年度结果经集团公司研究通过,将作为考核和兑现分公司领导经营绩效的重要依据。通过内审制度的实行,分公司在规范管理和规范核算方面会有明显改善。
3、建立专业考评机制,明确财务工作标准
为统一和规范分公司在财务核算策略、会计科目运用、会计档案管理等方面的工作,同时为分公司财务人员提供一整套层次清晰、内容明确、标准统一的管理标准和工作标准,集团公司计财部可以依据财务管理法律法规和上级有关规定,在财务制度执行、会计核算规定、资金管理、票证管理、资产管理、会计报告等方面制订分公司财务专业考评标准,以财务工作考评办法的形式要求分公司贯彻执行,也可以将财务专业考评纳入分公司综合考评,考评结果与分公司领导的经营绩效挂钩,进一步推动分公司财务管理水平的提高。
4、建立定期沟通机制,规范财务运营秩序
为全面了解和掌握分公司阶段性财务管理运营状况,加强业务指导和专业管理,更好地贯彻落实公司财务管理工作要求,集团公司应建立季度财务专业工作例会制度。通过例会制度的实施,有效解决三个方面的主要理由:一是对分公司季度财务工作进行全面分析,有利于发现和解决实际理由;二是对公司财务重点工作进行布置,有利于分公司接受和贯彻公司的管理意图和工作思路;三是开展业务交流和经验座谈,有利于财务人员增进理解、相互借鉴和持续改善。
三 结束语
综上所述,在总分公司形式的管理架构下,集团公司的财务管理要充分发挥决策制约和统筹平衡的作用,通过实行两级财务核算和管理的模式,总、分公司职责明确,各司其职,有利于公司提高管理效率,减少管理成本,使公司朝着更好、更快的方向发展。
参考文献:
[1]朱建芸.企业集团财务集中管理的几点深思[J].金融经济,2011(12)
[2]罗影怡.试论财务集中管控模式下会计机构及职能设置[J].会计之友,2011(16) 
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